《来自陈伦哲的回答：》
审计报告的一般格式如下:
* * * *(审计机构全称)
审计报告
*申* *保20 * *] * *否
被审计单位:(对审计委员会的审计决定不服的，按照《行政诉讼法》的规定，向南充市第一中级人民法院提起行政诉讼；对国家审计委员会专门机构或者地方审计机关作出的审计决定不服的，可以根据行政诉讼法和有关司法解释的要求，结合各省的具体规定，向专门机构或者地方审计机关所在地的基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼。本决定在复议或诉讼期间照常执行。
(审计机构盖章)
在* * * *月日
《来自周海燕爱吉他的回答：》
审计报告模式
审计报告
京审字第200号×]第×项
(股份)有限公司董事会(或全体股东):
我们审计了后附的×(股份)有限公司(以下简称×)的财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表(及合并资产负债表)、损益表(及合并损益表)、所有者权益变动表(及合并所有者权益变动表)、现金流量表(及合并现金流量表)及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》和《××会计制度》的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。这一责任包括:(1)设计、实施和维护与编制财务报表有关的内部控制，以使财务报表中不存在因欺诈或错误而导致的重大错报；(2)选择和应用适当的会计政策；(3)做出合理的会计估计。
二.注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定开展审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德，计划并实施审计工作，以获得关于财务报表是否不存在重大错报的合理保证。
审计涉及实施审计程序，以获取关于财务报表金额和披露的审计证据。审计程序的选择取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在风险评估中，我们考虑与编制财务报表相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。审计还包括评价管理层选择会计政策的适当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们认为我们获得的审计证据是充分和适当的，并为发表审计意见提供了依据。
三.导致负面意见的事项
如财务报表附注十所述，xx公司的长期股权投资未按照《企业会计准则》的规定采用权益法核算。如果用权益法计算，xx公司长期投资的账面价值将减少x百万元，净利润将减少x百万元，从而导致xx公司由利润x百万元变为亏损x百万元。
四.审计意见
我们认为，由于前款所述事项的重大影响，xx公司的财务报表未按照《企业会计准则》及《××会计制度》的规定编制，未能在所有主要方面公允反映xx公司截至2000年12月31日的财务状况(及合并财务状况)、xx公司的经营成果及现金流量(及合并经营成果及合并现金流量)。
中国南充
2000年x年x月x日
中国注册会计师:
中国注册会计师:
《来自猪小弟123的回答：》
中航有限公司:
由于贵公司需要清算和处置，
你公司于1998年xx月xx日取得企业法人营业执照，注册资本为人民币275万元，法定代表人为xxx。其业务范围包括通信设备销售、通信工程设计、施工承包、通信设备维修、汽车维修和物业管理。餐饮娱乐、专业中介、通信信息服务；室内装饰、工业和民用建筑工程。
贵公司有通信设备分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司和建筑工程分公司。其中，建筑工程科于2001年4月被取消。
二.审计情况
(一)财务收支
1.收入
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司实现销售收入147，054，009.46元，其中2000年为72，526，202.29元，2001年为67，487，365.46元，2002年为6，636，173.51元，2003年1月至4月为404，268.20元。
收入构成:①通信工程设计收入34，087，848.26元；②设备销售收入111，579，734.68元；③物业管理收入250，590.60元；④委托代理收入1135835.92元。
2.成本和费用
从2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业成本6，155，423.65元，管理成本5，558，272.94元，财务成本-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，非营业收入及支出净额40，000元
销售成本构成:①通信工程设计成本29，272，638.82元；②设备销售成本99，032，073.54元；③材料管理费用92064.50元；④委托代理成本1050656.63元。
3.利润实现
从2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计净收入为3，623，055.73元。其中:①2000年净利润3988783.46元；②2001年净利润630，414.82元；③2002年净利润322，925.97元；④2003年1-4月净利润-1，319，068.52元。
(2)资产、负债和所有者权益状况
1.资产
截至2003年4月30日，贵公司总资产为21，213，892.78元。其中，货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资200万元，固定资产原值1，838，418.70元，净值1，368，780.52元，土地用途
固定资产、应收账款及其他应收款明细见附件。
2.债务状况
截至2003年4月30日，贵公司负债总额为12，560，076.12元。其中:应付账款4270229.53元，应付福利费228774.18元，欠缴税金86905.45元，其他应付款3093.01元，其他应付款7971073.95元。
应付账款和其他应付款的详细情况见附件。
3.所有者权益
截至2003年4月30日，贵公司所有者权益总额为8，653，816.66元。其中，实收资本218万元，资本公积3121365.37元，盈余公积906061.96元，未分配利润2446389.33元。
资本公积: ①从2000年1月1日至2003年4月30日，资本公积增加3037952.31元，为所得税减免税额；②从1999年结转至83，413.06元，是劳动服务部的遗产。
盈余公积的形成:①2000年1月1日至2003年4月30日，盈余公积增加874，537.28元，全部提取利润；②1999年结转至31524.68元，由劳动服务部门留存。
第三，有问题
1.截至2003年4月30日，应付账款余额为4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，合计6，351，892.13元。根据审计，从1999年至2003年4月，费用从成本中累计。大部分应付工资是按照800元/月/人的标准计提的。权责发生制不够充分，不符合实际支付。
2.截至2003年4月30日，应收账款中的个人所得税余额为155，254.77元。经过审计，它是你的公司代表雇员支付的所得税。根据税法和会计制度，会计核算应当按照个人所得税法的规定进行。
3.截至2003年4月30日止，实收资本为人民币218万元，注册资本为
1.我们认为，除上述问题的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支和资产负债在主要方面符合《企业会计准则》和《中国注册会计师独立审计准则》的规定。
2.审计报告中提到的问题，按照有关法律法规处理。
附件:1。2003年4月30日的资产负债表；
2.2000年1月1日至2003年4月30日的损益表；
3.固定资产清单；
4.应收账款和其他应收款清单；
5.应付账款和其他应付款的详细信息。
《邮电通信企业会计制度》
财务收支审计报告
XXX市审计局:
根据x宗申字[19 x x] x的审计计划安排，审计组对x市日用品有限公司从x x x x x到x x x x x的年度财务收支进行了现场审计，审计总额为825万元，违规总额为344，144.07元。应付金额为48，166.40元。审计结果报告如下:
一.基本信息
xx市日用杂品公司是xx市供销合作社下属的一家中型企业，于xx年19月与xx市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位。
该公司在19x x月从一家行政公司转变为一家经济实体公司(由原来的食品采购站和人寿采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主营日用杂品，兼营五通讯及家用电器、家具等。公司现有员工111人，固定资产103万元，营运资金39万元。年销售额为19.72亿元，利润总额为67.4万元。
《来自坏坏小男人的回答：》
一、整改活动的实施
根据你局发布的[[2010]109号《来自a514102088的回答：》(以下简称《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》)的要求，以及《通知》和《调查问卷》对相关具体问题的描述，我公司在2010年11月20日前进行了第一阶段自查，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，并确定了整改责任人。我们严格按照要求，对深圳证监局走访期间提出的问题进行了整改。在相关问题的整改中，我们征询了公司外部会计师事务所的意见和建议。此次整改将采取会议、邮件、现场检查等形式。督促并跟踪整改进度，实施整改。
二.自查整改中发现的问题
根据《常见问题》的目标和要求，各公司的基础财务会计工作应满足以下要求:
(1)各公司应建立符合规定、适应公司自身发展的财务管理组织架构，以确保岗位职责清晰、授权明确合理、不相容岗位的分离和制约；财务会计人员具有相关专业知识和技能，并具有会计从业资格；公司对财务会计人员的后续教育有系统的安排。
(2)各公司应根据相关法律法规的规定，建立和完善符合公司要求的公司
财务管理和会计制度有其自身的运作特点，不断得到完善，以明确制度的制定和修订过程以及应执行的决策程序。该制度应包括问责条款，并明确界定问责范围、具体问责标准、处罚措施、问责机构和程序等。问责制应与考绩挂钩。
各公司应建立与财务会计相关的负责人管理制度，规定工作条件、职责、权限、考核等。财务负责人和会计机构负责人。财务会计相关负责人的管理制度由公司董事会审批。
(3)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，确保财务信息系统的独立性
(4)各公司应加强会计基础工作的规范化，填写符合要求的凭证，及时、安全地归档会计档案；应有效提高会计和财务信息披露水平，并可独立编制合并财务报表和报表附注。根据《通知》及相关规定，结合公司行业及自身生产经营的特点，应制定明确、适当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露。《企业会计准则》中的原则规定不应取代公司的会计政策。
根据上述通知要求(1)，我们在财务管理组织架构的基础上，明确了每个岗位的职责，优化了自查工作流程，并根据每个岗位的业务变化及时修订和更新。统计集团内各公司会计人员的基本情况，了解会计人员是否具备任职资格；2010年12月，公司组织安排了《财务部2011年教育培训计划》。
根据上述通知要求(2)，在自查过程中，公司专门制定了公司内部相关制度和详细的业务实施细则，如《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规和公司章程的规定。本次整改对《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》等系统进行了补充和完善。
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* * * *(审计机构全称)
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*申* *保20 * *] * *否
被审计单位:(对审计委员会的审计决定不服的，按照《行政诉讼法》的规定，向南充市第一中级人民法院提起行政诉讼；对国家审计委员会专门机构或者地方审计机关作出的审计决定不服的，可以根据行政诉讼法和有关司法解释的要求，结合各省的具体规定，向专门机构或者地方审计机关所在地的基层人民法院或者中级人民法院提起行政诉讼。本决定在复议或诉讼期间照常执行。
(审计机构盖章)
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审计报告模式
审计报告
京审字第200号×]第×项
(股份)有限公司董事会(或全体股东):
我们审计了后附的×(股份)有限公司(以下简称×)的财务报表，包括200×年12月31日的资产负债表(及合并资产负债表)、损益表(及合并损益表)、所有者权益变动表(及合并所有者权益变动表)、现金流量表(及合并现金流量表)及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照《企业会计准则》和《××会计制度》的规定编制财务报表是xx公司管理层的责任。这一责任包括:(1)设计、实施和维护与编制财务报表有关的内部控制，以使财务报表中不存在因欺诈或错误而导致的重大错报；(2)选择和应用适当的会计政策；(3)做出合理的会计估计。
二.注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定开展审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德，计划并实施审计工作，以获得关于财务报表是否不存在重大错报的合理保证。
审计涉及实施审计程序，以获取关于财务报表金额和披露的审计证据。审计程序的选择取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在风险评估中，我们考虑与编制财务报表相关的内部控制，以设计适当的审计程序，但目的不是对内部控制的有效性发表意见。审计还包括评价管理层选择会计政策的适当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们认为我们获得的审计证据是充分和适当的，并为发表审计意见提供了依据。
三.导致负面意见的事项
如财务报表附注十所述，xx公司的长期股权投资未按照《企业会计准则》的规定采用权益法核算。如果用权益法计算，xx公司长期投资的账面价值将减少x百万元，净利润将减少x百万元，从而导致xx公司由利润x百万元变为亏损x百万元。
四.审计意见
我们认为，由于前款所述事项的重大影响，xx公司的财务报表未按照《企业会计准则》及《××会计制度》的规定编制，未能在所有主要方面公允反映xx公司截至2000年12月31日的财务状况(及合并财务状况)、xx公司的经营成果及现金流量(及合并经营成果及合并现金流量)。
中国南充
2000年x年x月x日
中国注册会计师:
中国注册会计师:
《来自猪小弟123的回答：》
中航有限公司:
由于贵公司需要清算和处置，
你公司于1998年xx月xx日取得企业法人营业执照，注册资本为人民币275万元，法定代表人为xxx。其业务范围包括通信设备销售、通信工程设计、施工承包、通信设备维修、汽车维修和物业管理。餐饮娱乐、专业中介、通信信息服务；室内装饰、工业和民用建筑工程。
贵公司有通信设备分公司、通信工程分公司、物业管理分公司、通信工程设计分公司和建筑工程分公司。其中，建筑工程科于2001年4月被取消。
二.审计情况
(一)财务收支
1.收入
2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司实现销售收入147，054，009.46元，其中2000年为72，526，202.29元，2001年为67，487，365.46元，2002年为6，636，173.51元，2003年1月至4月为404，268.20元。
收入构成:①通信工程设计收入34，087，848.26元；②设备销售收入111，579，734.68元；③物业管理收入250，590.60元；④委托代理收入1135835.92元。
2.成本和费用
从2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计发生销售成本129，447，433.49元，营业成本6，155，423.65元，管理成本5，558，272.94元，财务成本-204，072.14元，主营业务税金及附加1，731，217.02元，非营业收入及支出净额40，000元
销售成本构成:①通信工程设计成本29，272，638.82元；②设备销售成本99，032，073.54元；③材料管理费用92064.50元；④委托代理成本1050656.63元。
3.利润实现
从2000年1月1日至2003年4月30日，贵公司累计净收入为3，623，055.73元。其中:①2000年净利润3988783.46元；②2001年净利润630，414.82元；③2002年净利润322，925.97元；④2003年1-4月净利润-1，319，068.52元。
(2)资产、负债和所有者权益状况
1.资产
截至2003年4月30日，贵公司总资产为21，213，892.78元。其中，货币资金428，431.46元，应收账款7，127，652.12元，其他应收款3，103，547.00元，坏账准备1，351.68元，长期投资200万元，固定资产原值1，838，418.70元，净值1，368，780.52元，土地用途
固定资产、应收账款及其他应收款明细见附件。
2.债务状况
截至2003年4月30日，贵公司负债总额为12，560，076.12元。其中:应付账款4270229.53元，应付福利费228774.18元，欠缴税金86905.45元，其他应付款3093.01元，其他应付款7971073.95元。
应付账款和其他应付款的详细情况见附件。
3.所有者权益
截至2003年4月30日，贵公司所有者权益总额为8，653，816.66元。其中，实收资本218万元，资本公积3121365.37元，盈余公积906061.96元，未分配利润2446389.33元。
资本公积: ①从2000年1月1日至2003年4月30日，资本公积增加3037952.31元，为所得税减免税额；②从1999年结转至83，413.06元，是劳动服务部的遗产。
盈余公积的形成:①2000年1月1日至2003年4月30日，盈余公积增加874，537.28元，全部提取利润；②1999年结转至31524.68元，由劳动服务部门留存。
第三，有问题
1.截至2003年4月30日，应付账款余额为4，651，107.52元，工会经费248，164.48元，教育经费202，632.60元，劳动保险费1，102，819.53元，福利费147，168.00元，合计6，351，892.13元。根据审计，从1999年至2003年4月，费用从成本中累计。大部分应付工资是按照800元/月/人的标准计提的。权责发生制不够充分，不符合实际支付。
2.截至2003年4月30日，应收账款中的个人所得税余额为155，254.77元。经过审计，它是你的公司代表雇员支付的所得税。根据税法和会计制度，会计核算应当按照个人所得税法的规定进行。
3.截至2003年4月30日止，实收资本为人民币218万元，注册资本为
1.我们认为，除上述问题的影响外，贵公司2000年1月1日至2003年4月30日的财务收支和资产负债在主要方面符合《企业会计准则》和《中国注册会计师独立审计准则》的规定。
2.审计报告中提到的问题，按照有关法律法规处理。
附件:1。2003年4月30日的资产负债表；
2.2000年1月1日至2003年4月30日的损益表；
3.固定资产清单；
4.应收账款和其他应收款清单；
5.应付账款和其他应付款的详细信息。
《邮电通信企业会计制度》
财务收支审计报告
XXX市审计局:
根据x宗申字[19 x x] x的审计计划安排，审计组对x市日用品有限公司从x x x x x到x x x x x的年度财务收支进行了现场审计，审计总额为825万元，违规总额为344，144.07元。应付金额为48，166.40元。审计结果报告如下:
一.基本信息
xx市日用杂品公司是xx市供销合作社下属的一家中型企业，于xx年19月与xx市供销合作社签订了合同，并实施了利润增长合同。该公司有11个独立的会计单位。
该公司在19x x月从一家行政公司转变为一家经济实体公司(由原来的食品采购站和人寿采购站合并而成)。现分为3个业务运营部门和8个行政职能部门。主营日用杂品，兼营五通讯及家用电器、家具等。公司现有员工111人，固定资产103万元，营运资金39万元。年销售额为19.72亿元，利润总额为67.4万元。
《来自坏坏小男人的回答：》
一、整改活动的实施
根据你局发布的[[2010]109号《来自a514102088的回答：》(以下简称《关于在深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的通知》)的要求，以及《通知》和《调查问卷》对相关具体问题的描述，我公司在2010年11月20日前进行了第一阶段自查，认真分析了自查中发现的问题，确定了具体整改期限，并确定了整改责任人。我们严格按照要求，对深圳证监局走访期间提出的问题进行了整改。在相关问题的整改中，我们征询了公司外部会计师事务所的意见和建议。此次整改将采取会议、邮件、现场检查等形式。督促并跟踪整改进度，实施整改。
二.自查整改中发现的问题
根据《常见问题》的目标和要求，各公司的基础财务会计工作应满足以下要求:
(1)各公司应建立符合规定、适应公司自身发展的财务管理组织架构，以确保岗位职责清晰、授权明确合理、不相容岗位的分离和制约；财务会计人员具有相关专业知识和技能，并具有会计从业资格；公司对财务会计人员的后续教育有系统的安排。
(2)各公司应根据相关法律法规的规定，建立和完善符合公司要求的公司
财务管理和会计制度有其自身的运作特点，不断得到完善，以明确制度的制定和修订过程以及应执行的决策程序。该制度应包括问责条款，并明确界定问责范围、具体问责标准、处罚措施、问责机构和程序等。问责制应与考绩挂钩。
各公司应建立与财务会计相关的负责人管理制度，规定工作条件、职责、权限、考核等。财务负责人和会计机构负责人。财务会计相关负责人的管理制度由公司董事会审批。
(3)各公司应加强财务信息系统的建设和管理，确保财务信息系统的独立性
(4)各公司应加强会计基础工作的规范化，填写符合要求的凭证，及时、安全地归档会计档案；应有效提高会计和财务信息披露水平，并可独立编制合并财务报表和报表附注。根据《通知》及相关规定，结合公司行业及自身生产经营的特点，应制定明确、适当的会计政策，并在财务报表附注中详细披露。《企业会计准则》中的原则规定不应取代公司的会计政策。
根据上述通知要求(1)，我们在财务管理组织架构的基础上，明确了每个岗位的职责，优化了自查工作流程，并根据每个岗位的业务变化及时修订和更新。统计集团内各公司会计人员的基本情况，了解会计人员是否具备任职资格；2010年12月，公司组织安排了《财务部2011年教育培训计划》。
根据上述通知要求(2)，在自查过程中，公司专门制定了公司内部相关制度和详细的业务实施细则，如《企业会计准则》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规和公司章程的规定。本次整改对《会计基础工作规范》、《会计电算化管理办法》等系统进行了补充和完善。
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